Näin hyödynnät hankintameno-olettaman yrityskaupassa

Julkaistu 26.11.2024

Kun yrityskaupan ajankohta on suunniteltu tarkkaan, se voi tuoda myyjälle merkittäviäkin säästöjä, erityisesti verotuksen näkökulmasta. Yksi tärkeimmistä huomioitavista seikoista on 10 vuoden omistusaika, joka voi oikeuttaa suurempaan hankintameno-olettamaan.

Mikä on hankintameno-olettama?

Hankintameno-olettama tarkoittaa, että yrityksen osakkeiden myyntihinnasta saa tehdä kaavamaisen vähennyksen:

• 20 % myyntihinnasta, jos omistusaika on alle 10 vuotta
• 40 %, jos omistusaika ylittää 10 vuotta

Jäljelle jäävä osuus myyntihinnasta verotetaan myyntivoittona. On kuitenkin tärkeää huomioida, että hankintameno-olettamaa käytettäessä muita kuluja, kuten esimerkiksi osakkeiden alkuperäistä hankintahintaa tai kaupankäyntikuluja, ei voi vähentää verotuksessa. Jos osakkeiden alkuperäinen hankintahinta ja kulut ovat olettamaa suurempi, niin silloin kannattaa käyttää hankintahintaa.

Olemme kirjoittaneet myös laajemman artikkelin yrityskauppojen verotuksesta vuonna 2024.

Kuka voi hyödyntää hankintameno-olettaman?

Hankintameno-olettamaa voivat hyödyntää luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät – mutta eivät yritykset. Jos yhtiö on joskus jakautunut, niin omistuksen hankinta-ajankohta lasketaan alkuperäisen, jakautuneen yhtiön omistusajan mukaisesti.

Esimerkki hankintameno-olettaman hyödystä

Itse perustetun yrityksen hankintahinta on usein käytännössä olematon, jolloin hankintameno-olettama voi pienentää myyntivoiton verotusta huomattavasti. Esimerkiksi, jos osakkeiden myyntihinta on miljoona euroa ja omistusaika ylittää 10 vuotta, hankintameno-olettama vähentää verotettavaa osuutta 40% eli 400 000 euroa. Tämä voi säästää veroissa yli 120 000 euroa.

10 vuoden omistusajan merkitys

Jos 10 vuoden omistusajan täyttymiseen on enää vähän aikaa, kannattaa arvioida, voisiko kaupan ajoittaa sen jälkeen. Verotuksellinen etu on merkittävä ja hyvin suunniteltu myyntihetki voi tuoda huomattavia säästöjä. Aina tämä ei kuitenkaan ole mahdollista.

Yrityskaupan lykkääminen pelkästään verotuksen takia ei kuitenkaan aina ole järkevää. Jos ostajan tarjous on erinomainen ja muut myynnin ehdot ovat myyjän kannalta hyvät, kauppa voi olla viisasta tehdä. Esimerkiksi eläkkeelle jäämistä tai muuta henkilökohtaista elämäntilannetta ei välttämättä halua siirtää vuosilla eteenpäin. Lisäksi markkinatilanne voi muuttua yrityksen myynnin kannalta heikompaan suuntaan. Yrityksen arvo voi laskea suhdannevaihteluiden tai liiketoiminnan kehityksen myötä.

Advance Team seuraa markkinatilanteiden käänteitä tarkasti ja julkaisee omaa Yrityskauppakatsausta kerran kuukaudessa.

Valmistautuminen yrityksen myyntiin

10 vuoden omistusajan täyttyminen on yksi hyvä hetki harkita yrityksen myyntiä, mutta myyntiin valmistautuminen on hyvä aloittaa jo huomattavasti ennen tuota 10 vuoden aikarajan täyttymistä. Yrityskauppa on prosessi, joka vaatii aikaa ja huolellista suunnittelua. Kun prosessi on saatu käyntiin, voi kaupan ajoituksen hienosäätö auttaa hyödyntämään verotukselliset edut parhaalla mahdollisella tavalla.

Advance Team auttaa yrityksen myyjää muodostamaan laajan käsityksen yrityksen taloudellisesta arvosta ja millaisella rakenteella sekä strategialla kauppa kannattaa tehdä. Mitkä ovat yrityksen vahvuudet ja heikkoudet, mitä kaupan veroseuraamukset ovat. Arvonmääritys on vain yksi osa laajaa analyysiä ja yrityksen myynnin suunnitelmaa. Me kutsumme sitä Myytävyysanalyysiksi, ja teemme sen aina ennen yrityksen myynnin aloitusta. Siitä tarkemmin täällä.

Yrityskauppa on aina merkittävä päätös, jossa verotuksen optimointi on vain yksi monista huomioitavista tekijöistä. Suunnittelu ja ajoituksen tarkka harkinta voivat kuitenkin tuoda merkittäviä säästöjä ja lisätä myynnin kannattavuutta.